Обзор наиболее важных налогов для предпринимателей в Узбекистане

Вот краткое описание наиболее важных налогов, которые влияют на предпринимателей в Узбекистане.

Корпоративные налоги

Налог на прибыль (KSt)

• Компании-резиденты уплачивают КПН с доходов, полученных во всем мире, а нерезиденты (например, иностранные организации с постоянным представительством в Узбекистане или с доходами из Узбекистана, не связанными с постоянным представительством) уплачивают КПН с доходов от деятельности/источников в Узбекистане.
• Корпоративный налог рассчитывается от налогооблагаемой прибыли, которая представляет собой разницу между валовым доходом и вычитаемыми расходами за вычетом применимых льгот в соответствии с Законом о налогообложении.
• Общая ставка НДС составляет 15%, но в некоторых секторах, таких как банки, производители цемента (клинкера) и полиэтиленового гранулята, операторы мобильной связи и рынки/торговые центры, применяется ставка 20%.

Упрощенная налоговая система (налог на добавленную стоимость)

• Факультативный упрощенный налоговый режим доступен всем юридическим лицам с годовым оборотом менее 1 миллиарда сум (~ 73 000 евро по курсу на 10 марта 2024 года) и индивидуальным предпринимателям с оборотом от 100 миллионов сум (~ 7 300 евро по курсу на 10 марта 2024 года) до 1 миллиарда сум. В этом режиме налог с оборота заменяет КПН и НДС.
• Общая ставка НДС составляет 4%, но может варьироваться от 1 до 25% в зависимости от типа бизнеса и предоставляемых услуг.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Юридические лица облагаются НДС, который применяется к обороту товаров и услуг. Облагаемый оборот составляет 12%.
• Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов - ежемесячные.

Социальный налог (ST)

• Работодатели облагаются налогом ST, который взимается с общей суммы расходов на оплату труда местных и иностранных работников. Ставка составляет 12% для всех типов компаний.
• Помимо ЗП, работодатели обязаны удерживать с зарплаты подоходный налог и взносы в пенсионный фонд.

Определение дохода и прироста капитала

Прирост капитала

• Прирост капитала - это, по сути, разница между ценой продажи или суммой, вырученной за бизнес-актив, и ценой его приобретения, уменьшенная на случайные расходы, связанные с продажей и приобретением, а также на расходы по амортизации.
• Компании-нерезиденты облагаются налогом у источника в размере 20% на прирост капитала.

Дивидендный доход

• Дивиденды, выплачиваемые отечественной дочерней компанией компаниям-нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 10%. Для компаний-резидентов налог у источника составляет 5%.
• Проценты, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом у источника в размере 10%.

Данная налоговая сводка дает представление о наиболее важных налогах для предпринимателей в Узбекистане. Однако рекомендуется проверить точные положения налогового законодательства и при необходимости обратиться за профессиональной консультацией.

‍

В этой таблице представлен краткий обзор наиболее важных налоговых ставок для предпринимателей в Узбекистане.